Q:

哪些人群可以享受海南自贸港个税优惠政策？条件是什么？

A:

2025年前，来自境内外的高端人才和紧缺人才都可以享受，需同时满足以下条件：

1.在海南自贸港工作

2.与在海南自贸港实质运营企业或单位签订1年以上劳动合同或聘用协议

3.一个纳税年度在海南连续缴纳6个月以上（需包含12月当月）社会保险（境外人才不要求）

高端人才界定（满足其一）：

1. 经海南省各级人才管理部门认定

2. 一个纳税年度内在海南收入达到30万元人民币以上

Q:

居民个人怎么享受个人所得税优惠政策？

A:

享受方式：先正常预扣预缴，办理个人所得税年度汇算清缴时再予以免征。

办理时间：

经营所得汇算清缴办理时间次年1月1日 —3月31日

综合所得汇算清缴办理时间次年3月1日—6月30日

办理渠道：

经营所得汇算清缴建议通过自然人电子税务局（扣缴客户端、WEB端）、办税服务厅办理。

综合所得汇算清缴建议通过“个人所得税”APP、自然人电子税务局WEB端、办税服务厅办理。

Q:

哪些个人所得可以享受优惠政策？

A:

包含来源于海南自贸港的：

1.综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

2.经营所得：从事生产、经营活动所得。

3.省认定人才补贴性所得

Q:

《总体方案》中2025年前用的是税负，2025年后是税率，税负和税率有什么区别？

A:

税负≠税率

税负：通常是指，实际缴纳税款占应税收入的比例。比如应税收入是30万，如果实际缴纳税款4.5万，税负就是4.5/30=15%。

税率：就是按多少比例去缴税。例如，目前我国个人所得税综合所得是3%至45%七档累进税率，全年应纳税所得额不超过3.6万元的，按照3%税率；3.6万元至14.4万元部分，按照10%税率......超过96万元部分，按照45%税率。

Q:

年收入多少就可以享受个人所得税优惠？

A:

经测算，税前综合收入达到约42.5万元以上（不含赡养老人等专项附加扣除），经营所得应纳税所得额约21万元人民币。

税前综合收入：是指不含赡养老人等专项附加扣除的收入。

经营所得应纳税所得额：是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

Q:

信中提到了30万元和42.5万元，这两个标准代表什么含义？

A:

年度税前收入达到30万元是界定是否为海南自贸港高端人才的一个标准。即使符合这个标准，实际税负也可能不超过15%，也就不存在予以免征的情况。

全年在海南自贸港税前综合收入达到42.5万元以上，是经初步测算，在不含赡养老人等专项附加扣除后，可达到实际税负15%的标准，即全年综合所得收入超过42.5万元，就可享受到税收优惠。

Q:

享受优惠政策还需要进行申请吗？没有接收到信件的人才是不是就不能享受税收优惠？

A:

个人无需申报，将通过部门信息共享方式，汇总可享受优惠政策的人才名单。

首批发放对象约一万多人，是根据有关信息初步判断确定的，实际情况将以明年个税汇算清缴时收入为准，届时将进行告知。所以不在这次发放范围之内，并不代表不能享受政策。

如有遗漏或担心被遗漏，可拨打0898-66501217咨询确认，或在明年汇算清算前通过线上线下方式向省人才服务中心提出申请。